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  • 【南京会计培训】那些难处理的会计实务问题

    发布:南京会计培训      来源:中心快讯    

  • 其实参加了南京会计培训后,发现很多工作中的问题都会迎刃而解,于是我就总结了以下10个在会计培训过程中,想到的会计实务的问题。

    01.补贴收入”在会计报表如何设置问题

    对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映,期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目,可在“其它业务利润”项目中反映。

    02.被税局检查需要补交的所得税处理

    (1)调整应交所得税

    借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交所得税(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整(3)补交税款时借:应交税金--应交所得税贷:银行存款

    对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。

    03.促销品的账务处理问题

    在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用小规模纳税人借:营业外支出贷:库存商品应交税金--应交增值税

    04.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题

    借:原材料

    贷:应付帐款--暂估应付款下月初用红字冲销;收到票时:借:原材料应交税金--应交增值税(进项税额)贷:应付帐款

    05.代理出口的会计处理

    1、收到代出口商品时借:受托代销商品贷:代销商品款2、出口销售时,按实际售价借:银行存款(应收帐款等)贷:应付帐款同时结转商品销售成本借:代销商品款贷:受托代销商品3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入借:应付帐款贷:代购代销收入(手续费收入)银行存款4、代理进口(1)、收到委托单位的收购资金时,借:银行存款贷:应付帐款(2)、支付代购进口商品货款及运杂费时借:商品采购(进价成本)应收帐款??鬃单位(代垫运杂费)贷:银行存款(3)、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时借:应付帐款贷:商品采购(进价成本)应收帐款(代垫运杂费)代购代销收入(代理手续费)退回委托单位多给的收购资金时借:应付帐款贷:银行存款

    06.销售房产收取预收房款的帐务处理问题

    销售房产预收房款,由于通过“预收帐款”科目反映,尚未结转经营收入,因此,收据与发票的金额不会重复。预收售房款,开收据时:

    借:银行存款贷:预收帐款收最后一期房款,开发票时借:银行存款(最后一期房款)预收帐款(以前预收部分)贷:经营收入

    07.销售免税货物的增值税税务和帐务处理问题

    问:我厂为生产销售饲料行业,销售的对象为饲料经销商及养殖户,他们大部分都不需要发票。请问不需要发票的部分销售额在会计上应如何处理?

    比如:饲料:借:银行存款(现金)等科目,贷:产品销售收入(营业收入)等。

    由于销售饲料免征增值税,属于直接减免性质,则同时按不含税收入乘以适用税率计算免税额做帐,借“应交税金--应交增值税(减免税款)”科目贷记“补贴收入”科目。

    另外,企业应在“应交增值税明细表”的“已交税金”项目下,增设“减免税款”项目,反映企业按规定减免的增值税款,可根据“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目的记录填列;在填报“增值税纳税申报表”时,直接在“销项”项目的“免税货物”反映其“销售额”即可,不需填报“税额”。

    08.企业计算增值税出现“应交增值税”借方余额如何处理问题

    “因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。”因此,当“应交税金--应交增值税”科目出现借方余额时,该期不需缴纳增值税,该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。

    09.“住房周转金”的核算及职工福利的房屋折旧的会计科目问题

    借:管理费用贷:累计折旧

    10.购买材料发生不合理损耗的帐务处理问题(比如采购油)

    答:

    1.购油时

    借:材料采购5400000应交税金--应交增值税(进项税额)918000贷:应付帐款63180009

    2.发现不合理损耗时,假设是属于未查明原因的,做帐时为:

    借:待处理财产损溢12636

    贷:材料采购(5400000元?‰)10800应交税金--应交增值税(进项税额转出)1836(10800元?7%)

    会有很多人觉得在工作中寻找工作经验,其实参加一些会计培训课程对于工作,可以说是事半功倍。尤其类似达内会计培训这样的地方,讲的都是真帐实操,都是工作中用到的知识点。

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