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  • 【南京会计培训】总账会计工作流程解析

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  • (一)日常工作:

    审核采购或各部门报销的原始凭证----复核出纳填制涉及收付款的记账凭证----填制未涉及收付款的记账凭证----登帐(或电脑审核及过账)----查核科目汇总试算平衡。

    (二)月末工作:

    1、对账工作:

    (1)账证核对:是指会计账簿记录与会计凭证(原始凭证及记账凭证)有关内容金额核对相符。

    (2)账账核对:是指总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。

    (3)账实核对:是指会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符(账实核对一般有四个方面:现金日记账余额与库存实盘现金核对;银行存款日记帐余额和银行对帐单核对(可复核出纳做的银行存款余额调节表调解试算平衡);总账资产的发生额及余额和实物资产明细帐实物盘点金额核对;应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对(至少一年一对账)。

    2、关账工作:(一般情况如下)

    (1)结转各项营业成本(工业涉及原材料及辅料---在产品—库存商品的成本结转)、工业制造费用的标准分配;

    (2)计提营业中的涉及的各项税金;

    (3)计提固定资产累计折旧(按部门分摊费用);

    (4)计提无形资产累计摊销(按部门分摊费用);

    (5)计提应付职工薪酬(按部门分列费用);

    (6)涉及的各项预提费用(按部门分列费用);

    (7)调整盘盈盘亏的账务处理;

    (8)有关损益结转(收入、成本、费用结转入本年利润)。

    3、编制报表:

    (1)科目汇总表(或电脑账的试算平衡表核查);

    (2)编制会计报表:资产负债表与利润表;

    4、纳税申报:

    (1)时间:在次月1日到15日内进行上月的纳税申报;

    (2)资料:基本信息情况表;增值税申报表(分一般纳税人与小规模纳税人类别,一般纳税人涉及销项与进项的附表)、营业税申报表;个调税申报表;季度企业所得税预缴申报表(每季的次月申报,分查账征收与核定征收类别);会计报表(资产负债表与利润表);其他资料。

    (3)申报方式:主要两种:手工(税务大厅申报);电子申报。

    (4)电子申报流程:核定更新信息----填写报表----发送报表----收取回执----下载打印税单(申报成功一周左右)。

    5、整理归档资料:

    (1)打印整理会计凭证、装订凭证;

    (2)打印整理会计实务操作报表及纳税申报表、装订报表;

    (3)装订增值税发票进项抵扣联;

    (4)银行对账单等其他资料。

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