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  • 内部债权债务的抵消的处理

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    【内部债权债务的抵消】

    应收账款与应付账款的抵消

    第一年

    (1)内部应收账款抵消时

    借:应付账款【含税金额】

    贷:应收账款

    (2)内部应收账款计提的坏账准备抵消时

    借:应收账款-坏账准备

    贷:资产减值损失

    (3)内部计提坏账准备涉及递延所得税资产抵消时

    借:所得税费用

    贷:递延所得税资产

    第二年

    (1)内部应收账款抵消时

    借:应付账款

    贷:应收账款

    (2)内部应收账款计提的坏账准备抵消时

    借:应收账款-坏账准备

    贷:未分配利润-年初

    借(或贷):应收账款-坏账准备

    贷(或借):资产减值损失

    应收票据与应付票据、预付款项与预收款项等比照上述方法进行抵消处理。

    债券投资与应付债券的抵消处理

    (1)债券投资与应付债券抵消时

    借:应付债券【期末摊余成本】

    投资收益

    贷:持有至到期投资【期末摊余成本】

    财务费用

    (2)投资收益与财务费用抵消时

    借:投资收益

    贷:财务费用

    (3)应付利息与应收利息的抵消时

    借:应付利息【面值×票面利率】

    贷:应收利息

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